Türkiye’de KDV

1985’te tanıtılan Türkiye’de KDV, eski ve daha az verimli satış vergisi rejiminin yerini alarak Türk vergi sisteminin temel taşı haline geldi. Mal ve hizmetlerin üretimi ve dağıtımını içeren hemen hemen tüm ticari faaliyetlere uygulanır.

KDV Nedir?

KDV, “Katma Değer Vergis” anlamına gelir. KDV, tedarik zincirinin her katma değerli aşamasında uygulanan bir tüketim vergisidir. Türkiye’de KDV, bir ürünün satış fiyatı ile daha önce vergilendirilen girdi maliyetleri arasındaki fark üzerinden hesaplanır. Türkiye’de KDV sisteminde son tüketici, yargı bölgesine göre değişen oranlarla toplam KDV yükünü üstlenir.

Türkiye’de KDV Oranları

Türkiye, adaleti ve ekonomik dengeyi sağlamak amacıyla çeşitli mal ve hizmet kategorilerine farklı oranlarda uygulanan çok kademeli bir KDV sistemi uygulamaktadır.

Standart Oran (%20)

Türkiye’deki genel KDV oranı %20’dir ve elektronik, ev aletleri ve otomobiller dahil olmak üzere çoğu mal ve hizmete uygulanır. Türkiye’de KDV’nin bu oranı, temel olmayan ürünleri ve lüks malları kapsayacak şekilde tasarlanmıştır. Bakınız KDV Almanya Oranı: Detaylı Rehber

Standart KDV oranı, bir ülke içindeki mal ve hizmetlere uygulanan birincil KDV oranıdır ve belirli belirli mal ve hizmetler hariç olmak üzere indirimli bir orana hak kazanabilecek çoğu ürünü kapsar. Bazı istisnalar, aşağıda belirtilen belirli kriterleri karşılayan temel ürünler veya mal ve hizmetleri içerir. Türkiye, %20’lik standart bir KDV oranı uygular. Bakınız Türkiye’de katma değer vergisi nereye Ödenir?

İndirimli Oran (%10)

Gıda ürünleri, tıbbi malzemeler ve basılı kitaplar gibi temel mal ve hizmetlere %10 oranında indirimli KDV oranı uygulanır. Bu indirimli oran, temel malları genel nüfus için daha uygun fiyatlı hale getirmeyi amaçlar.

Bunlar Türkiye’de %10 indirimli oran kategorisine giren bazı ürünlerdir

• Et, süt, süt ürünleri ve ürünler gibi belirli yiyecekler. Yemek kdv oranına bakın
• Tekstil.
• Ayakkabı, çanta ve diğer aksesuarlar. Giyim KDV oranını görün
• Üniversiteler ve özel okullar tarafından sağlanan eğitim hizmetleri.
• Sinema, opera ve bale biletleri.
• Sağlık Bakanlığı tarafından belirlenen ithalatlar dahil olmak üzere ilaçlar ve tıbbi ürün ve hizmetler.
• İlaç hammaddeleri.
• Tıbbi hizmetler ve engelli bireyler için huzurevleri ve tesislerde sağlananlar.
• Alkollü içecekler hariç olmak üzere belirli kafelerde, restoranlarda ve benzeri yerlerde yemek ikramı.
• Belediye kanalizasyon hizmetleri.
• Tarım, inşaat ve giyim endüstrileri için özel makine tedarikleri.
• Belirli konut türleri. Konaklama kdv oranını görün
• Yap-işlet-devret modeliyle inşa edilen köprülerdeki köprü geçiş ücretleri.
• Seçili mobilya tedarikleri.

Süper İndirimli Oran (%1)

Türkiye, belirli koşullar altında belirli tarım ürünlerine, gazetelere ve konutlara %1’lik süper indirimli oran uygular. Bu oran, kritik sektörleri desteklemek ve temel malların daha düşük fiyatlarla bulunmasını sağlamak için tasarlanmıştır.
Bunlar, Türkiye’nin %1 indirimli oran kategorisine giren bazı ürünlerdir

• Belirli konut konut malzemeleri türleri.
• Seçilmiş kurutulmuş ve taze meyveler, kuruyemişler, tohumlar ve tahıllar gibi belirli işlenmemiş tarım ürünleri.
• Tavuk yumurtası ve balık toptan dağıtımı.
• Buğday unu ve ekmek ürünleri.
• Dondurulmuş hayvan spermi.
• Çeşitli ikinci el araç türleri.
• Seçilmiş asfalt ürünleri.
• Cenaze hizmetleri.
• Taşıma araçlarının kiralanması.
• Kooperatiflere sağlanan inşaat hizmetleri.
• Türkiye’de KDV mevzuatında leasing şirketlerine çeşitli finansal kiralamalar ve mal tedarikleri.

Sıfır Dereceli

Türkiye’den yapılan mal ve hizmet ihracatları %0 KDV oranına tabidir. Bu, işletmelerin Türkiye’de KDV sisteminde ihracat üretiminde kullanılan girdiler için ödenen vergiyi geri almalarına olanak tanır ve böylece küresel pazardaki rekabet güçlerini artırır.
Bunlar, Türkiye’nin sıfır oran kategorisine giren bazı ürünlerdir

• İhracat, ilgili hizmetler ve gemiler ve uçaklar için liman ve havaalanlarındaki hizmetler dahil olmak üzere uluslararası taşımacılık hizmetleri.
• Uluslararası anlaşmalar kapsamında dolaşım gibi yerleşik olmayanlara sağlanan hizmetler ve önleyici, teşhis, tedavi ve rehabilitasyon hizmetleri dahil olmak üzere sağlık hizmetleri.
• Yerel sağlayıcılar tarafından Türkiye dışında sağlanan hizmetler (“ihraç edilen hizmetler”).
• Petrol arama faaliyetlerinde bulunan kuruluşlara ve diplomatik kuruluşlara, konsolosluklara, vergiden muaf uluslararası kuruluşlara ve bunların personeline yapılan tedarikler.
• Yatırım teşvik belgesi olan KDV mükelleflerine makine ve ekipman satışları ve Milli Savunma Bakanlığı’na yapılan benzer satışlar.
• Su, kanalizasyon, enerji ve yol projelerini kapsayan organize sanayi bölgelerindeki altyapı geliştirme.
• Patent tesciline yol açan Ar-Ge faaliyetleri ve KDV indirimleriyle sıfır oranlı olan geliştirme bölgelerindeki belirli teknoloji ürünlerinin satışları.
• Okullar ve sağlık tesisleri gibi hayır kurumlarına yapılan tedarikler ve yetişkinlere yönelik içerik ve basılı olmayan formatlar hariç olmak üzere yeni ve kullanılmış basılı medya satışları. Üretim ve Ar-Ge’de belirli amaçlarla kullanılmak üzere 31 Aralık 2024’ten önce satın alınan yeni makine ve ekipmanlar, en az üç yıl süreyle kullanılmak koşuluyla.

KDV Muafiyetleri

Türkiye’de belirli mal ve hizmetler KDV’den muaftır. Bu, bu ürünlere KDV uygulanmasa da işletmelerin ilgili girdiler için ödenen KDV’yi geri alamayacağı anlamına gelir. Yaygın muafiyetler arasında finansal hizmetler, eğitim hizmetleri, posta hizmetleri ve belirli tarımsal faaliyetler yer alır. Bu muafiyetler, temel sektörler ve hizmetler üzerindeki vergi yükünü azaltmayı amaçlamaktadır.
Bu ürünler, Türkiye’de KDV’den muaf tutulan bazı ürün ve hizmetlerdir.

• Altın, gümüş ve elmas, yakut, zümrüt, safir ve inciler gibi değerli taşların ithalat ve teslimatını içeren işlemler için muafiyetler, Türk borsası üyeleri arasında gerçekleştirildiğinde. Ancak, bu muafiyet üye olmayanlar arasındaki veya üye olmayan birinden üyeye (veya tam tersi) ve krediyle muafiyetli işlemlere uygulanmaz.
• Yurt içinde KDV’den muaf olan mal ve hizmet ithalatları, seyahat edenlerin getirdiği kişisel eşyalar ve belirli pazarlama ve promosyon ürünleri gibi gümrük vergilerinden muaf belirli mallar dahil, örneğin numuneler, modeller, ücretsiz reklam yayınları ve sergilerde veya fuarlarda sergilenen ürünler.
• Serbest ticaret bölgelerine veya bu bölgelerden ihracat amaçlı hizmet, mal ve taşımacılık teslimatını içeren işlemler, serbest ticaret bölgelerinde sunulan hizmetler dahil.
• Eğitim ve sağlık sektörleriyle ilgili kamu hizmetleri.
• Tarımsal faaliyetlerde kullanılan su.
• Bankacılık, finansman ve sigorta (bankacılık ve sigorta işlemleri için ayrı bir vergiye tabi) dahil olmak üzere çeşitli finansal hizmetler.
• Yatırım teşvik belgesi sahibi bir KDV mükellefine yazılım ve maddi olmayan varlıkların satışı veya kiralanması.
• Metal, plastik, kauçuk, kağıt, cam gibi hurda malzemeler ve tekstilden kaynaklanan hurda ve atıklar.
• Konutların tedarikine ilişkin özel hükümler.

KDV Tevkifatı

KDV tevkifatı, Türkiye’de tahsilat sürecini basitleştirmek ve vergi kaçakçılığını azaltmak için kullanılan bir mekanizmadır. Bu sistem kapsamında, belirli mükelleflerin ödemekle yükümlü oldukları KDV’nin bir kısmını tevkifat yaparak doğrudan vergi makamlarına göndermeleri gerekmektedir. Bu, özellikle büyük şirketler ve daha küçük tedarikçiler arasındaki belirli mal ve hizmetleri içeren işlemler için geçerlidir. Daha sonra tevkifat edilen KDV, tedarikçinin KDV yükümlülüğünden düşülür ve verginin kaynakta tahsil edilmesini ve uyumsuzluk riskinin azaltılmasını sağlar.

İhracatta KDV

Türkiye’de ihracat, KDV yasaları uyarınca sıfır oranlı olarak ele alınır. Bu politika, ihracatın KDV’ye tabi olmamasına rağmen, ihracat yapan işletmelerin girdiler için ödedikleri KDV’yi geri alabilecekleri anlamına gelir. Bu önlem, Türkiye’nin ihracat sektörünün tanıtımında, Türk mallarının ek maliyetlerle yüklenmemesi yoluyla uluslararası pazarlarda daha rekabetçi hale getirilmesinde hayati öneme sahiptir.

İthalatta KDV

Türkiye’de KDV kapsamında ithal edilen mallar, yerel mallara uygulanan oranlarda vergiye tabidir. İthalatçılar, malların ülkeye girişinde KDV ödemek zorundadır. Türkiye’de KDV sistemi gereği, ithal edilen mallar vergiye tabi faaliyetlerde kullanılıyorsa genellikle işletmeler tarafından geri alınabilir. Bu, ithal edilen ve yerel olarak üretilen mallar arasında eşit bir rekabet ortamı sağlar.

KDV Ödemekten Kim Sorumludur?

Türkiye’de, son tüketiciler KDV maliyetini üstlenirken, işletmeler vergiyi toplamaktan ve hükümete iletmekten sorumludur. Buna üreticiler, toptancılar, perakendeciler ve hizmet sağlayıcılar dahildir. Şirketler yasaya uymak için KDV’ye kayıt yaptırmalı, KDV faturaları düzenlemeli, doğru kayıtlar tutmalı ve KDV beyannameleri dosyalamalıdır. KDV numarası hakkında bilgi edinin.

KDV Kaydı

Türkiye’de faaliyet gösteren ve vergiye tabi faaliyetlerde bulunan tüm işletmeler KDV’ye kayıt yaptırmalıdır. Bazı ülkelerin aksine, Türkiye’de KDV kaydı için asgari ciro eşiği yoktur. Bu, küçük işletmelerin ve yeni kurulan şirketlerin bile en başından itibaren KDV düzenlemelerine uyması gerektiği anlamına gelir. Türkiye’de KDV için kayıt süreci, vergi numarası almak için yerel vergi dairesine çeşitli belgeler sunmayı içerir. Beyaz Eşya KDV Oranı Nedir’e bakın?

KDV Beyanları

Türkiye’de kayıtlı işletmelerin genellikle aylık olarak KDV beyannameleri dosyalamaları gerekir. Türkiye’de KDV beyannameleri, satışlarda toplanan ve satın alımlarda ödenen vergiyi ayrıntılı olarak belirtmelidir. Bir işletme ödediğinden daha fazla KDV topladıysa, farkı vergi makamlarına göndermelidir. Türkiye’de KDV sisteminde, ödenen vergi toplanan vergiyi aşarsa, işletme gelecekteki vergi yükümlülüklerini karşılamak için fazla tutarı devredebilir veya vergi makamlarından geri ödeme talep edebilir. Bkz. Türk Vergi Sistemi ve kdv beyannamesi Zorunlulukları & Bak KDV Beyannamesi son günü

Yerleşik Olmayan İşletmelere KDV İadesi

Türkiye’de KDV ödeyen yerleşik olmayan işletmeler, belirli kriterleri karşılamaları koşuluyla iade başvurusunda bulunabilirler. Bu işletmelerin Türkiye’de daimi bir kuruluşu olmamalı ve ödedikleri KDV, iş faaliyetleriyle ilgili olmalıdır. Türkiye’de KDV iade süreci, faturalar ve ödeme kanıtı gibi gerekli belgelerle birlikte vergi makamlarına bir talepte bulunmayı içerir.

Türk Ekonomisinde KDV’nin Rolü

Devlet Gelirlerine Katkı

KDV, Türk hükümeti için önemli bir gelir kaynağıdır ve ulusal bütçeye önemli ölçüde katkıda bulunur. KDV’nin çeşitli sektörlerde geniş bir şekilde uygulanması, kamu hizmetlerinin, altyapı projelerinin ve sosyal refah programlarının finansmanı için kritik öneme sahip olan istikrarlı ve güvenilir bir gelir akışı sağlar.

Ekonomik Büyümede KDV’nin Rolü

Türkiye, farklı mal ve hizmet kategorileri için KDV oranlarını ayarlayarak, KDV’yi ekonomik politika için bir araç olarak kullanır. Temel mallardaki düşük oranlar, tüketicinin satın alma gücünü korumaya yardımcı olurken, ihracatın sıfır oranı ülkenin ticaret dengesini destekler. KDV ayrıca işletmeleri uygun mali kayıtlar tutmaya teşvik eder, böylece ekonomide uyumluluk ve şeffaflık kültürünü teşvik eder. Sigara KDV Oranı’nı Gör

Türkiye KDV’sinde Son Güncellemeler

Türkiye, son yıllarda uyumluluğu artırmak ve ekonomik değişikliklere uyum sağlamak için KDV sisteminde çeşitli güncellemeler yaptı. Türkiye’de KDV sistemindeki önemli güncellemelerden biri, belirli ciro eşiklerini aşan işletmeler için elektronik faturalama (e-fatura) ve elektronik muhasebe (e-defter) gerekliliklerinin getirilmesidir.

Bu hamle, vergi tahsilat verimliliğini artırmayı ve dolandırıcılığı azaltmayı amaçlamaktadır. Ayrıca, özellikle turizm ve gıda sektörlerinde ekonomik faaliyeti canlandırmak için COVID-19 salgınına yanıt olarak geçici KDV oranı indirimleri uygulandı. Türkiye’de KDV ile ilgili bu değişiklikler, vergi idaresini modernize etme ve ekonomik toparlanmayı destekleme yönündeki devam eden çabaları yansıtmaktadır. Bakınız Türkiye’de Devreden KDV’yi Anlamak

Kısa KDV Tarihi

Türkiye, ülkenin vergi sistemini modernize etmeyi amaçlayan daha geniş bir ekonomik reformun parçası olarak 1 Ocak 1985’te KDV’yi uygulamaya koydu. KDV’nin uygulamaya konulması, karmaşık ve verimsiz bir satış vergisi sisteminin yerini alarak Türkiye’nin vergi politikalarını gelişmiş ekonomilerinkiyle uyumlu hale getirdi. Yıllar içinde Türkiye’de KDV sistemi, oran ayarlamaları ve muafiyetlerin ve sıfır oranlı malların genişletilmesi de dahil olmak üzere gelişen ekonomik zorlukları ve politika hedeflerini ele almak için çeşitli değişikliklere uğradı. Detaylı bakın Türkiye’de KDV’nin Tarihi

Sonuç

KDV, Türkiye’nin vergi sisteminin temel bir bileşenidir ve ülkenin mali sağlığı ve ekonomik kalkınmasında önemli bir rol oynar. Türkiye, KDV’yi farklı oranlarda çeşitli mal ve hizmetleri kapsayacak şekilde yapılandırarak gelir elde etme ile ekonomik eşitliği dengelemeyi amaçlamaktadır. Türkiye’de KDV düzenlemelerini anlamak ve bunlara uymak, işletmeler için yasal işleyiş ve finansal planlama açısından esastır. Türkiye KDV sistemini geliştirmeye devam ederken, ülkenin ekonomik manzarasını şekillendirmede önemli bir araç olmaya devam etmektedir.

Sıkça sorulan sorular